Условия поменялись для перехода на УСН с 2021 года

Больше компаний и предпринимателей могут применять упрощенку в 2021 году без опасений, что слетят со спецрежима из-за нарушений условий применения УСН. Но некоторым придется платить налога больше чем обычно. С чем это связано, смотрите в нашей памятке.

С 2021 года организации и ИП могут применять упрощенку, если выполняют условия:

• лимит по доходам – не больше 200 000 000 руб. с начала года для работы на УСН (в 2020 году – не больше 150 000 000 руб.);
• средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек (в 2020 году – не больше 100 человек);
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 руб. (как в 2020 году).

До конца не ясно, нужно ли индексировать лимит по доходам в размере 200 000 000 руб. на коэффициент-дефлятор, установленный на 2021 год. Поскольку лимит появится в пункте 4 статьи 346.13 НК только в 2021 году, он должен индексироваться с 2022 года. Лимиты увеличивают на коэффициент-дефлятор на следующий год. Такой порядок следует из абзаца 4 пункта 4 статьи 346.13 НК и абзаца 2 пункта 2 статьи 346.12 НК (в ред. с 01.01.2021). Следите за новостями, мы сообщим, как только появится ясность в этом вопросе.

Авансовые платежи и налог по итогам года можно считать по более низким ставкам, если средняя численность сотрудников не превысит 100 человек, а доходы не превысят 154 800 000 руб. (150 000 000 руб. с учетом коэффициента-дефлятора 1,032).

По общему правилу налоговая ставка для налогоплательщиков с объектом «доходы» – 6 процентов, а с объектом «доходы минус расходы» – 15 процентов. Регионы вправе снижать ставки до 1 и 5 процентов. 

Кроме того, во многих регионах до 2024 года действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных ИП. Эти ставки применяют упрощенщики, у которых средняя численность работников останется в пределах 100 человек и доходы с начала 2021 года не превысят 154 800 000 руб. (150 000 000 руб. с учетом коэффициента-дефлятора 1,032).

После того, как численность сотрудников превысит 100 человек или доходы превысят 154 800 000 руб., ставки возрастут. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК).

Повышенные ставки применяют начиная с квартала, в котором численность сотрудников превысила 100 человек или доходы превысили 154 800 000 руб. Авансовые платежи за истекшие отчетные периоды пересчитывать не придется.